A Circular SUSEP n.º 344/2007 determina a implementação de uma estrutura de
controles internos para tratar dos riscos de a sociedade envolver-se em situações
que configurem fraudes e estabelece os requisitos mínimos dessa estrutura de
controles. Acerca deste assunto assinale a opção que NÃO ESTÁ DE ACORDO com
os requisitos estabelecidos:
A o planejamento dos trabalhos de auditoria independente das demonstrações contábeis
anuais, deve prever a execução de exames com o objetivo de verificar o cumprimento dos
requerimentos previstos na Circular.
B o estabelecimento de uma política de prevenção, detecção e correção de fraudes, com
melhoria contínua, que inclua diretrizes sobre o oferecimento de notícias de práticas de
fraudes aos órgãos de repressão, bem como sobre avaliação de riscos na contratação de
funcionários e no desenvolvimento de produtos, incluindo a manualização e implementação
dos procedimentos de prevenção, monitoração e identificação de fraudes.
C a elaboração de critérios e implementação de procedimentos de identificação de riscos de
fraude referentes a produtos e procedimentos realizados pelas sociedades e de manutenção
de registros referentes a esses produtos e procedimentos, a notícias de práticas de fraudes
comunicadas aos órgãos de repressão e a condenações judiciais resultantes dessas
notícias, bem como elaboração e execução de programa de treinamento contra fraudes
para os funcionários e pessoas com as quais mantenham relacionamento comercial.
D a extensão dos procedimentos de prevenção, monitoração e identificação de fraudes a
pessoas com as quais mantenham relacionamento comercial, principalmente com relação
aos produtos comercializados e suas práticas operacionais.