Durante a auditoria realizada na companhia
Belém, o auditor identificou as seguintes situações:
1. Os descontos incondicionais que a companhia
obteve por pagamento à vista a fornecedores
foram contabilizados como receita de aplicações financeiras.
2. Documentos fiscais inidôneos, emitidos por
empresas fictícias (noteiras), foram registrados
como créditos no livro de apuração do ICMS e
utilizados para diminuir o imposto a pagar.
3. O empregado do setor financeiro, recém-contratado, não recebeu o treinamento adequado
e deixou de cobrar juros e multas pelo recebimento em atraso de duplicatas devidas por
clientes da companhia.
4. Em conluio com fornecedores, documentos
fiscais de supostos serviços prestados à companhia foram apresentados por empregados
para justificar a realização de despesas.
Nesses casos, as situações identificadas pelo auditor
caracterizam-se, sequencialmente, como: