Considere as quatro salvaguardas a seguir, que podem ser
implementadas por auditores independentes no contexto de
ameaças aos princípios fundamentais de ética.
I. Utilização de revisor apropriado que não era membro da
equipe para revisão do trabalho realizado.
II. Rotação periódica de membros-chave da equipe de auditoria.
III. Restrição a empregados e sócios da firma de auditoria à
aquisição ou manutenção de valores mobiliários,
empréstimos ou quaisquer outros interesses financeiros
pessoais na empresa auditada.
IV. Comunicação periódica com o comitê de auditoria, sem a
presença da diretoria executiva, para relatar o andamento
dos trabalhos e eventuais dificuldades na realização dos
testes de auditoria.
Essas quatro salvaguardas propiciam proteção contra as
seguintes ameaças, respectivamente: