Questões

I, II e III.

I e III, apenas.

II e III, apenas.

III, apenas.

II, apenas.

V, V, V.

F, F, V.

F, F, F.

V, V, F.

Os auditores internos não devem se abster de avaliar operações específicas pelas quais tenham sido responsáveis anteriormente.

A auditoria interna não pode prestar serviços de avaliação (assurance) onde anteriormente tenha executado serviços de consultoria.

O executivo chefe de auditoria deve confirmar, junto ao conselho, pelo menos a cada quinquênio, a independência organizacional da atividade de auditoria interna.

A atividade de auditoria interna deve ser independente e os auditores internos devem ser objetivos ao executar seus trabalhos.

Para cumprir suas responsabilidades, o executivo chefe de auditoria não necessita de se reportar a um nível dentro da organização que permita a atividade de auditoria interna.

O auditor, quando solicitado, deverá disponibilizar e fornecer, no prazo de 30 dias, a relação dos respectivos clientes e outras informações necessárias à fiscalização da atividade de auditoria independente.

A relação de clientes deverá identificar todas as companhias abertas, instituições financeiras e demais entidades autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil, fundos de investimento, entidades autorizadas a funcionar pela Superintendência de Seguros Privados (Susep), administradoras de consórcio, entidades fechadas de previdência privada, empresas estatais (federais, estaduais e municipais), empresas públicas, sociedade por ações de capital fechado e as sociedades limitadas que tenham o controle societário, direto ou indireto, das referidas entidades.

Essas informações devem ser fornecidas até o último dia útil do ano em curso.

Os referidos dados incluem a relação dos respectivos clientes cujos honorários representem a partir de 30 por cento do seu faturamento anual.

As informações prestadas incluem os casos em que o faturamento de outros serviços prestados a quaisquer clientes ultrapassarem, na média dos últimos três anos, mais de 10 por cento dos honorários dos serviços de auditoria.

distorção tolerável.

anomalia.

população.

estratificação.

unidade de amostragem.

O objetivo do auditor é preparar documentação que forneça registro suficiente e apropriado para o embasamento do seu relatório e evidências de que a auditoria foi planejada e executada em conformidade com as normas e as exigências legais e regulamentares aplicáveis.

Ao documentar a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria executados, o auditor deve registrar as características que identificam os itens ou assuntos específicos testados, quem executou e quem revisou o trabalho de auditoria e a data em que foi concluído e revisado.

Se, em circunstâncias excepcionais, o auditor julgar necessário não atender um requisito relevante de uma norma, ele deve documentar como os procedimentos alternativos de auditoria executados cumprem a finalidade desse requisito e as razões para o não atendimento.

O auditor deve montar a documentação em arquivo de auditoria e completar o processo administrativo de montagem do arquivo final de auditoria tempestivamente após a data do relatório, e posteriormente a essa montagem, o auditor pode apagar e descartar documentação de auditoria.

CERTO

ERRADO

manter a abrangência, não limitando o seu trabalho à sua área de atuação.

Manter a sua autonomia profissional, não prestando assessoria ao Conselho Fiscal.

manter o zelo em relação a seus papéis de trabalho, não os apresentando aos auditores independentes.

manter sua independência, não realizando trabalhos de modo compartilhado.

manter sigilo, sobre as informações obtidas durante o trabalho, as divulgando somente quando autorizado pela Entidade em que atua, inclusive depois de terminado o vínculo contratual ou empregatício.

ERRADO

CERTO

V – V – V – V

V – F – F – F 

F – V – V – V

V – V – F – V

F – F – V – F