Em um trabalho de auditoria, um auditor precisa realizar
procedimentos com o objetivo de identificar a existência de
indicadores de fraude nos documentos fiscais comprobatórios de
despesas no tocante aos seus aspectos intrínsecos (dados pré-impressos). Para isso será necessário verificar a numeração da
Autorização para Impressão de Documentos Fiscais (AIDF), os
dados da gráfica e a faixa de numeração autorizada para o
impresso no rodapé ou na lateral direita.
Para executar esse tipo de procedimento, é recomendada a
aplicação de técnicas de obtenção de evidência:
Acerca dos instrumentos de fiscalização, julgue os item seguinte.
A inspeção é o instrumento de fiscalização empregado
para suprir omissões e lacunas de informações, esclarecer
dúvidas ou apurar denúncias ou representações no que
diz respeito à legalidade, à legitimidade e à economicidade
de fatos e atos administrativos.
Sobre as técnicas de auditoria, relacione
corretamente cada técnica e sua descrição e assinale
a alternativa que expresse corretamente essa
correspondência.
Técnicas
1) Inspeção
2) Benchmarking
3) Reexecução
4) Amostragem
Descrição
I) Técnica que consiste na obtenção de
informações a respeito de uma população a partir
da investigação de apenas uma parte dela.
II) Envolve a execução independente pelo auditor
de procedimentos ou controles que foram
originalmente realizados como parte do controle
interno da Unidade Auditada.
III) Consiste na verificação de registros, de
documentos ou de ativos, que proporcionará ao
auditor interno governamental a formação de
opinião quanto à existência física do objeto ou do
item examinado.
IV) Consiste basicamente em comparar algum
aspecto do desempenho de uma organização com
o de outra organização, ou mesmo com outra área
da própria organização, cujo desempenho positivo
possa ser considerado uma referência.
Considerando os conceitos e as aplicações da auditoria, julgue o item.
Entre as recomendações fundamentais em matéria de contagem dos valores das disponibilidades, destacam-se as contagens sucessivas, que devem ser realizadas quando houver valores depositados em diferentes locais, a fim de que uma mesma equipe possa realizar o trabalho de modo uniforme.
De acordo com as NBCs TA, as deficiências significativas devem ser comunicadas
aos administradores e aos responsáveis pela governança. Sobre esse assunto,
assinale a opção INCORRETA.
Quando o auditor identifica aparentes inconsistências entre os números auditados
e informações constantes de outros quadros e/ou relatórios publicados em
conjunto com as demonstrações contábeis auditadas, deve realizar determinado(s)
procedimento(s). Em relação a esse assunto, julgue os itens abaixo como
VERDADEIROS (V) ou FALSOS (F).
I. O auditor deve discutir a questão com outros auditores.
II. O auditor deve discutir o assunto com a Administração e aplicar outros procedimentos para
concluir se existe distorção relevante nas “outras informações”.
III. O auditor deve aplicar outros procedimentos para concluir se a distorção relevante teve
reflexo nas demonstrações contábeis.
No que diz respeito à disciplina de auditoria, julgue o item.
O procedimento de observação consiste no
acompanhamento, em tempo real, de tarefas ou
processos executados por pessoas relacionadas à
entidade auditada.