Questões

operacional.

de acompanhamento.

especial.

contábil.

A matriz propicia compreensão homogênea dos achados e seus elementos constitutivos pelos integrantes da equipe de auditoria e demais interessados.

Recomenda-se que a matriz de achados seja preenchida já durante os trabalhos de campo, à medida que os achados forem sendo identificados, de preferência de forma visual.

Durante a execução da auditoria, as situações encontradas são comparadas com os critérios, previamente selecionados e identificados pela equipe para derivação dos achados, devidamente respaldados pelas evidências.

Sempre que possível, deve-se mensurar o efeito associado ao achado de auditoria.

No que se refere ao campo critério da matriz de achados, em auditorias operacionais, sua escolha exige mais rigidez do que nos outros tipos de auditoria, devendo envolver apenas referenciais autorizados por lei específica para o objeto sob análise, como medidas, fórmulas, padrões ou modelos parametrizados por órgãos competentes.

Eficiência e eficácia.

Adesão às leis.

Solidez financeira.

Acurácia dos registros.

Impessoalidade, eficiência, eficácia e economicidade. 

Legalidade, economicidade, eficácia e eficiência.

Eficiência, eficácia, efetividade e legalidade.

Legalidade, impessoalidade, eficiência e eficácia.

Economicidade, eficiência, eficácia e efetividade.

Aplicar sanções administrativas aos gestores em caso de irregularidades.

Certificar a regularidade fiscal da entidade pública perante órgãos externos.

Promover a eficiência, eficácia e economicidade na utilização dos recursos públicos.

Avaliar o impacto social das políticas públicas implementadas pela entidade.

Detectar exclusivamente fraudes em processos licitatórios e contratuais.

Atividade de detecção de fraude

Auditoria de conformidade

Auditoria operacional

Auditoria financeira

Auditoria de sistemas financeiros

contábil.

operacional.

de regularidade.

de legalidade.

de conformidade.

de qualidade; 

operacional; 

externa; 

de conformidade. 

de gestão; 

auditoria operacional.

auditoria contábil.

auditoria de sustentabilidade.

auditoria financeira.

gestão de risco

Certificado de regularidade.

Certificado de regularidade com ressalvas.

Certificado de irregularidade.

Certificado de gestão plena.