Questões

antecedentes, que contemplam as razões que originaram a auditoria, a decisão que a autorizou e a existência de fiscalizações anteriores no mesmo objeto.

clareza e especificidade; uso de termos que possam ser definidos e mensurados; viabilidade investigativa (possibilidade de ser respondida); articulação e coerência (o conjunto das questões elaboradas deve ser capaz de esclarecer o problema de auditoria previamente identificado).

metodologia, que compreende os métodos empregados na coleta e na análise dos dados.

desenvolvimento dos trabalhos de campo; análise dos dados coletados; elaboração da matriz de achados; validação da matriz de achados.

identificação simplificada do objeto de auditoria; detalhes apresentados na visão geral; arcabouço conceitual básico, bem como a fonte dos padrões de desempenho utilizados.

CERTO

ERRADO

papel de auditoria

processo de abordagem de auditoria

auditoria de compliance

revisão pelos pares

filosofia de auditoria

inspeção.

estudo básico.

checagem técnica.

auditoria.

fiscalização.

O que caracteriza os critérios quantitativos é que podem ser mensurados em alguma medida, sendo o principal exemplo, a materialidade. 

Para a atribuição de alguma medida aos fatores de risco definidos se mostra necessário que haja dados disponíveis. 

Os fatores de risco são empregados para identificar a importância relativa das condições e eventos que poderiam afetar adversamente a organização, podendo ser classificados em quantitativos ou qualitativos. 

Não podem ser utilizados critérios que não possam ser associados a todos os objetos de auditoria, de modo a ser viável a compatibilidade entre objetos. 

cuida da aplicação de importante legislação para prevenção de fraudes inspirada na experiência inglesa. 

ainda não é acolhida como teste substantivo válido pelas normas em vigor, uma vez que não permite amostragem.

trata-se de técnica apta a indicar com precisão o valor do imposto devido.  

trata-se de técnica que observa tão somente o primeiro ou os primeiros dígitos das transações, descartando todo o restante, em busca de regularidades estatísticas. 

trata-se de técnica exaustiva, em que as transações amostradas são somadas e rastreadas uma a uma. 

A diferença entre o desfecho da estimativa contábil e o valor originalmente reconhecido ou divulgado nas demonstrações contábeis representa uma distorção

As estimativas contábeis do valor justo, para as quais é usado modelo especializado desenvolvido para a entidade, envolvem pequena incerteza e podem gerar riscos mais baixos de distorção relevante.

O auditor deve revisar as estimativas contábeis para identificar se há indicadores de possível tendenciosidade da administração, de modo a concluir sobre a razoabilidade de estimativas contábeis individuais.

O auditor deve revisar o desfecho das estimativas contábeis incluídas nas demonstrações contábeis do período anterior, de modo a questionar os julgamentos feitos nesse período.

O potencial para tendenciosidade da administração intencional é inerente em decisões subjetivas, que são, muitas vezes, necessárias na elaboração de estimativa contábil.

ERRADO

CERTO

As consequências relacionadas às causas e aos achados correspondentes devem ser registradas no campo “Resultado”.

O resultado da aplicação dos métodos de análise de dados e seu emprego na produção de evidências deve constar no campo “Evidências e análises”.

No campo “Causas” devem ser registrados os padrões usados para determinar se o objeto auditado atinge, excede ou está aquém do desempenho esperado.

No campo “Critério” deve ser registrado o achado de maior relevância, identificado na fase de execução.

O nome e cargo da autoridade a quem deve se dirigir o relatório gerado pela matriz de achados deve ser registrado no campo “Encaminhamento”.

ERRADO

CERTO