Questões

Do ponto de vista da independência organizacional, deve ser da competência do responsável pela auditoria a aprovação do orçamento do setor.

Os auditores internos podem examinar as operações em relação às quais tenham prestado serviços de consultoria anteriormente.

Para caracterizar um conflito de interesses não é suficiente mera aparência de impropriedade; dele deve resultar um ato antiético.

A independência requer que o dirigente de auditoria tenha acesso direto e irrestrito à diretoria e ao conselho de administração.

O executivo-chefe de auditoria deve aceitar os trabalhos de consultoria em relação aos quais os auditores internos não possuam conhecimentos suficientes.

apenas II. 

II e III.

I, II e III. 

I e II. 

I e III. 

Três anos.

Seis anos.

Quatro anos.

Cinco anos.

O executivo chefe de auditoria deve discutir com o conselho: A forma e a frequência da avaliação externa. / A qualificação e independência do avaliador externo, ou equipe de avaliação, incluindo qualquer potencial conflito de interesses.

O programa de garantia de qualidade e melhoria deve incluir tanto avaliações internas quanto externas.

O executivo chefe de auditoria não deve comunicar os resultados do programa de garantia de qualidade e melhoria à alta administração e ao conselho, pois influencia o desempenho dos profissionais.

As avaliações externas devem ser realizadas pelo menos uma vez a cada cinco anos, por um avaliador, ou uma equipe de avaliação, qualificado e independente, externo à organização.

As avaliações internas devem incluir: / Monitoramento contínuo do desempenho da atividade de auditoria interna. / Autoavaliações ou avaliações periódicas realizadas por outras pessoas da organização com conhecimento suficiente das práticas de auditoria interna.

ERRADO

CERTO

ERRADO

CERTO

ERRADO

CERTO

As avaliações internas devem ser realizadas, pelo menos, uma vez a cada cinco anos. 

As avaliações externas devem incluir o monitoramento contínuo do desempenho da atividade de auditoria interna. 

As avaliações internas devem incluir autoavaliações ou avaliações periódicas realizadas por pessoas externas à organização com conhecimento suficiente das práticas de auditoria interna. 

As avaliações internas devem incluir o monitoramento descontínuo do desempenho da atividade de auditoria interna.

As avaliações externas devem ser realizadas por um único avaliador, ou uma equipe de avaliação, qualificado e independente, externo à organização.

de implantação;

de observância.

de desempenho;

de gestão;

de atributos;

o conhecimento do resultado e das providências tomadas em relação a trabalhos anteriores, semelhantes ou relacionados, e as orientações e as expectativas externadas pelos auditores internos à alta administração da entidade.  

a existência de entidades associadas, filiais e partes relacionadas que estejam no âmbito dos trabalhos da auditoria interna, e o tamanho da amostra de auditoria, considerando a finalidade do procedimento de auditoria e as características da população.

a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria interna a serem aplicados, alinhados com a política de gestão de riscos da entidade, e os riscos de auditoria, quer pelo volume ou pela complexidade das transações e operações.  

o conhecimento detalhado das atividades operacionais e dos sistemas contábeis e de controles internos e seu grau de confiabilidade da entidade, e a garantia da mitigação dos riscos de auditorias identificados na fase de análise das áreas.

os riscos de auditoria, quer pelo volume ou pela complexidade das transações e operações, e determinar se a equipe encarregada do trabalho tem conhecimento de quaisquer casos reais, suspeitas ou indícios de fraude que afetem o grupo.