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Ano: 2023Banca: CESPE / CEBRASPEOrganização: TBGDisciplina: AuditoriaTemas: Controle Interno | Lei Sarbanes-Oxley
Julgue o item a seguir, em relação à auditoria de itens do balanço regulados pela legislação societária brasileira, às empresas públicas e à governança corporativa.
A Lei Sarbanes-Oxley estabelece a necessidade de avaliação
e certificação dos mecanismos de controles dos relatórios
financeiros, bem como regras para o monitoramento e a
supervisão das atividades relacionadas à governança
corporativa das empresas, com vistas ao fortalecimento das
práticas de transparência e qualidade da informação
financeira.
Ano: 2014Banca: CESGRANRIOOrganização: PetrobrasDisciplina: AuditoriaTemas: Lei Sarbanes-Oxley | Gestão de Risco, Controle e Governança Corporativa | Controle Interno
O Comitê de Auditoria passou a ter maior visibilidade e valência no mundo corporativo a partir das fraudes contábeis ocorridas em grandes corporações americanas. Sua importância aumentou, nos Estados Unidos, com a edição da Lei SARBANES-OXLEY, sendo obrigatório nas companhias abertas e empresas sediadas no exterior que estiverem listadas no mercado americano.
No Brasil, o Comitê de Auditoria ainda é alvo de controvérsias quanto à sua plena aceitação, principalmente no que se refere ao órgão ao qual ele deverá reportar-se. Independentemente dessa dubiedade, o Comitê de Auditoria vai crescendo de importância e se impondo no Brasil, notadamente, nas empresas que demandam o mercado norte-americano e europeu.
Uma das funções tradicionalmente atribuída ao Comitê de Auditoria, como órgão da governança corporativa, é a(o)
No Brasil, o Comitê de Auditoria ainda é alvo de controvérsias quanto à sua plena aceitação, principalmente no que se refere ao órgão ao qual ele deverá reportar-se. Independentemente dessa dubiedade, o Comitê de Auditoria vai crescendo de importância e se impondo no Brasil, notadamente, nas empresas que demandam o mercado norte-americano e europeu.
Uma das funções tradicionalmente atribuída ao Comitê de Auditoria, como órgão da governança corporativa, é a(o)
Ano: 2015Banca: CESGRANRIOOrganização: LIQUIGÁSDisciplina: AuditoriaTemas: Lei Sarbanes-Oxley | Controle Interno
A denominada Lei Sarbanes-Oxley nasceu como fruto dos escândalos ocorridos no mercado de capitais.
É considerada uma Lei que regulamenta os controles corporativos para melhorar a governança e tem como um dos seus princípios basilares o da
Ano: 2018Banca: CESGRANRIOOrganização: PetrobrasDisciplina: AuditoriaTemas: Lei Sarbanes-Oxley | Controle Interno
A Lei Sarbanes-Oxley (SOX) é uma lei americana de 2002, dos Senadores Paul Sarbanes e Michael Oxley. Ela visa a garantir a transparência na gestão financeira das organizações, a credibilidade na contabilidade e na auditoria e a segurança das informações para que sejam realmente confiáveis, evitando assim possíveis fraudes e prejuízos para os investidores.
Nesse contexto, a seção 404 dessa lei exige que as companhias incluam entre seus relatórios anuais, um relatório sobre os controles internos, emitido pela administração e no qual conste a exigência de
Ano: 2016Banca: FGVOrganização: COMPESADisciplina: AuditoriaTemas: Lei Sarbanes-Oxley | Controle Interno
A Lei Sarbanes-Oxley foi assinada, em 30 de julho de 2002, nos Estados Unidos.
As afirmativas a seguir dizem respeito à Lei Sarbanes-Oxley
à exceção de uma. Assinale-a.
Ano: 2012Banca: CESGRANRIOOrganização: PetrobrasDisciplina: AuditoriaTemas: Lei Sarbanes-Oxley | Controle Interno
A Lei Sarbanes-Oxley (SOX) promoveu profundas alterações nos aspectos de transparência das informações divulgadas pelas empresas que possuem ações negociadas na Bolsa de Nova Iorque, bem como promoveu o aumento da responsabilidade dos executivos dessas companhias, além de exigir um maior nível de detalhamento no que tange aos controles internos de processos nessas organizações.
Os procedimentos da SOX podem ser divididos em controles
Os procedimentos da SOX podem ser divididos em controles
Ano: 2015Banca: CESGRANRIOOrganização: PetrobrasDisciplina: AuditoriaTemas: Lei Sarbanes-Oxley | Controle Interno
A partir de 2002, as empresas listadas no mercado americano estão obrigadas a ter na sua estrutura um Comitê de Auditoria, nos termos exigidos pela Seção 301 da Lei Sarbanes-Oxley (SOX).
Com relação a tais comitês no Brasil, há correntes divergentes quanto a isso. Uma corrente entende que as atribuições desse Comitê de Auditoria já estão inclusas nas atribuições do Conselho Fiscal, capitulado na Lei societária, enquanto outra corrente entende que não.
Independentemente dessa polêmica, o Comitê de Auditoria ou a faculdade de sua substituição pelo Conselho Fiscal, a partir de 2005, tornou-se obrigatório às empresas brasileiras
Com relação a tais comitês no Brasil, há correntes divergentes quanto a isso. Uma corrente entende que as atribuições desse Comitê de Auditoria já estão inclusas nas atribuições do Conselho Fiscal, capitulado na Lei societária, enquanto outra corrente entende que não.
Independentemente dessa polêmica, o Comitê de Auditoria ou a faculdade de sua substituição pelo Conselho Fiscal, a partir de 2005, tornou-se obrigatório às empresas brasileiras
Ano: 2023Banca: CESGRANRIOOrganização: TranspetroDisciplina: AuditoriaTemas: Lei Sarbanes-Oxley | Controle Interno
A Lei Sarbanes-Oxley de 2002 foi aprovada pelo Congresso dos Estados Unidos da América para ajudar a proteger
os investidores contra relatórios financeiros fraudulentos.
A despeito de conhecer essa lei, um executivo de uma
empresa de capital aberto passou por um escândalo financeiro devido a imprecisões nos relatórios financeiros.
No contexto desse incidente, ele deveria ter observado a
seção 404 da Lei Sarbanes-Oxley, cujo propósito fundamental é
Ano: 2022Banca: CESPE / CEBRASPEOrganização: FUNPRESP-EXEDisciplina: AuditoriaTemas: Controle Interno | Lei Sarbanes-Oxley
Acerca de estrutura, mapeamento e eficácia dos controles, bem
como de avaliação de riscos e monitoramento de ações
necessárias à consecução dos objetivos de controle interno,
julgue o item que se segue.
Considere que uma empresa terceirize sua folha de
pagamento fora de suas instalações. Considere, ainda, que,
apensado ao processo para avaliar a eficácia dos controles
internos necessários ao levantamento de suas demonstrações
financeiras (Internal Control Over Financial Reporting -
ICOFR), haja um documento em que se determine que as
atividades da terceirizada integrem o sistema de informação
da empresa. Nesse caso, para cumprir os ditames da SOX
(Lei Sarbanes-Oxley), e sem prejuízo a outros testes de
controles, a empresa poderá anexar aos seus controles
internos cópia do relatório do auditor independente da
prestadora de serviços contratada, no qual serão
contemplados alcance, consistência e efetividade dos
controles internos relacionados ao processamento das
transações daquela empresa testados no período observado.
Ainda, esse relatório, considerada sua revisão, poderá ser do
tipo I ou do tipo II, de inteiro teor do SAS 70 (Statement on
Auditing Standards do American Institute of Certified Public
Accountants- AICPA).