Questões

I, II e III. 

apenas II. 

apenas III. 

I e III. 

I e II. 

verificar os registros constantes de controles regulamentares, relatórios sistematizados, mapas e demonstrativos formalizados, elaborados de forma manual ou por sistemas informatizados.

cotejar informações obtidas de fontes independentes, autônomas e distintas, no interior da própria organização e identificar a consistência entre diferentes amostras de evidência.

investigar minuciosamente, com exame de documentos, setores, unidades, órgãos e procedimentos interligados, visando dar segurança à opinião do responsável pela execução do trabalho sobre o fato observado.

entrevistar e aplicar questionários junto ao pessoal da unidade/entidade auditada, para a obtenção de dados e informações.

testar a efetividade dos controles, particularmente daqueles relativos à segurança de quantidades físicas ou qualidade de bens tangíveis.

realizar procedimentos analíticos junto à parte contratada;

fazer um exame documental no contrato para identificar erros formais ou materiais; 

solicitar formalmente, utilizando-se a técnica da indagação por escrito.

registrar nos papéis de trabalho a inexistência do referido documento;

colocar cópia do processo como evidência de ausência de parecer jurídico;

Audit Compliance Language (ACL), em que o auditor prepara transações artificiais (válidas e não válidas) que deseja testar, processando-as no programa do cliente e comparando o resultado obtido ao processamento esperado, visando determinar a eficácia dos controles programados e dos controles internos implantados.

Integrated Test Facility (ITF), em que o auditor insere um subsistema com um conjunto de testes contendo dados fictícios que podem aparecer em transações normais, dentro do sistema principal, junto com os dados reais de outros segmentos da organização, gerando relatórios em separado, específicos para análise do auditor.

Nível de Risco de Detecção (NRD), em que o auditor define disfunções operacionais correspondentes a 0,1% dos dados sob exame em sistemas auditáveis cujo grau de risco é considerável, visando aumentar a probabilidade de que elas sejam excluídas de uma amostra aleatória selecionada.

Accountability (rastreamento e mapeamento), em que o auditor desenvolve o próprio programa para efetuar a execução paralela dos dados atuais, isto é, os dados lançados pela gestão são reprocessados pelo programa do auditor, cuja base são os parâmetros e requisitos originais do sistema.

Simulação Paralela, em que módulos de auditoria são inseridos no sistema principal da organização com transações específicas definidas pelo auditor. Quando o módulo identifica uma destas transações, esta é selecionada para compor um relatório de análise, que servirá de indicativo para futuros testes do auditor.

Proporciona segurança de que os procedimentos de controle interno estão sendo executados na forma prescrita.

Técnica de auditoria destinada a obter competente e razoável evidência da validade e propriedade do tratamento contábil das transações e saldos.

Corresponde a uma modalidade de testes substantivos de elementos econômico- financeiros executados por meio de análise e comparação do relacionamento entre eles.

Técnica em que o auditor procura prever o montante de um saldo, partindo de relacionamentos já conhecidos ou determináveis e consideradas as variantes do exercício em exame em relação às do ano anterior.

em caso de contratação, o auditor não pode assumir a responsabilidade pelo trabalho do especialista, mas deve avaliar se o trabalho do especialista é suficiente e adequado para os objetivos da auditoria.

a utilização de opiniões de terceiros na elaboração de parecer de auditoria, ainda que, adequadamente documentada, é considerada infração ética e está em desconformidade com as normas técnicas de auditoria.

a contratação de especialistas para a emissão de opinião exclui eventual responsabilidade do auditor em relação às opiniões embasadas no trabalho deles, ainda que o auditor tenha contribuído com a sua seleção.

não é possível a contratação de especialistas para suporte ao trabalho do auditor, uma vez que este apenas deve assumir um trabalho de auditoria se tiver conhecimento suficiente para levá-lo até o final.

a contratação pode ser realizada, mas o auditor deve tratar como se suas fossem as opiniões do profissional especialista, utilizando em seu parecer de auditoria os trechos que considerar pertinentes do relatório apresentado pelo profissional especialista contratado. 

Aprovação – verificação de que a operação e os documentos foram aprovados por pessoa autorizada.

Normalidade – constatação de que a transação se refere a operação normal e de acordo com os objetivos da empresa.

Autenticidade – constatação de que a documentação seja fidedigna e merecedora de crédito.

Inspeção – exame de registros, documentos e de ativos tangíveis.

Sim, pois essas técnicas podem ser usadas para selecionar transações específicas ou examinar a população inteira.

Não, pois as Técnicas de Auditoria Assistida por Computador não são aplicáveis nas análises contábeis.

Não, pois se já foi identificado que há indícios de fraude, não é necessário realizar exames complementares.

Sim, pois as Técnicas de Auditoria Assistida por Computador são aplicadas, especificamente, nessas circunstâncias.

Não, pois a decisão de seu uso é tomada na fase de planejamento e não no decorrer dos exames.

Correlação administrativa.

Exame de contagem física.

Segregação de operações

Circularização.

Averiguação interna.