Questões

deve ser feito, obrigatoriamente, por auditores diversos daqueles a quem cabe a execução do referido trabalho, para evitar que essa execução seja influenciada pelas diretrizes do planejamento, impedindo que os trabalhos sejam reorientados, sempre que isso for necessário.

não pode demandar mais de 10% do tempo estimado para a realização desses trabalhos.

deve considerar os fatores relevantes na execução dos trabalhos, tais como o uso do trabalho de especialistas e o conhecimento do resultado e das providências tomadas em relação a trabalhos anteriores, semelhantes ou relacionados.

deve ser documentado apenas nos seus aspectos estritamente essenciais e os programas de trabalho preparados informalmente, sem quaisquer detalhamentos ou pormenorizações, para evitar o engessamento do seu desenvolvimento e as mudanças de roteiro que se fizerem necessárias.

não deve ser realizado, ou deve ser sumariamente interrompido, quando o resultado de análises preliminares seguras projetarem a possível ocorrência de prejuízo financeiro nos três exercícios subsequentes àquele em que o planejamento estiver sendo realizado ou estiver em vias de o ser.

da contabilidade.

do recurso humano.

da administração.

da auditoria interna.

fase do ciclo de vida da entidade.

ambiente econômico em que atua

elementos das demonstrações contábeis.

conclusões de trabalhos de auditoria anteriores.

estrutura de financiamento da entidade.

F, F, V, V

F, V, V, V

V, V, F, V

V, V, V, V

No PAINT, a definição das áreas a serem auditadas levará em conta os critérios de relevância, materialidade e economicidade.

Compete à Auditoria-Geral do Estado elaborar o Plano Anual de Auditoria Interna – PAINT – onde estarão definidos os procedimentos a serem aplicados por cada auditor nos trabalhos individuais a ele designados.

A criticidade representa o quadro de situações críticas, efetivas ou potenciais, a ser controlado, no âmbito de uma unidade organizacional ou programa de governo. Para sua definição e graduação, deve ser levado em consideração o valor relativo de cada situação indesejada.

A relevância refere-se ao montante de recursos orçamentários ou financeiros alocados por uma gestão em um específico ponto de controle e deve ser definida com base em valores absolutos estabelecidos anualmente pelo Auditor-Geral. 

Cada trabalho de auditoria é único. Nesse sentido, os resultados de auditorias anteriores não podem ser levados em consideração como fonte de informações para a análise preliminar do objeto de auditoria. 

Amaterialidade determinada no planejamento da auditoria estabelece um valor abaixo do qual quaisquer distorções não cor r igidas, individualmente ou em conjunto, serão avaliadas como não relevantes.

Ao avaliar o efeito das distorções sobre as demonstrações contábeis, o Auditor deve considerar apenas a magnitude das distorções não corrigidas.

Ao avaliar o efeito das distorções sobre as demonstrações contábeis, o Auditor deve considerar apenas a magnitude das distorções não corrigidas e as circunstâncias de sua ocorrência.

É uma prática comum definir procedimentos de auditoria para detectar distorções que poderiam ser relevantes somente por sua natureza.

As circunstâncias relacionadas a algumas distorções podem levar o Auditor a avaliá-las como relevantes, mesmo que estejam abaixo do limite de materialidade.

Os testes de observância visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.

O planejamento do trabalho da Auditoria Interna compreende os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade.

O termo “fraude” aplica-se ao ato não intencional de omissão, desatenção, desconhecimento ou má interpretação de fatos na elaboração de registros, informações e demonstrações contábeis, bem como de transações e operações da entidade, tanto em termos físicos, quanto monetários.

Ao usar método de amostragem, estatística ou não, deve ser projetada e selecionada uma população que possa proporcionar evidência de auditoria suficiente e apropriada.

O termo “erro” aplica-se a ato intencional de omissão e/ou manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários.

A reunião do sócio responsável pelo trabalho com a equipe envolvida (evento de planejamento) normalmente é feita na forma de discussão aberta. Dessa forma, é impraticável documentar a reunião, sendo dispensado pelas normas de auditoria documentar esse evento.

O objetivo do auditor, ao analisar os saldos intermediários de empresas controladas, é fazer com que eles não provoquem qualquer efeito nos saldos das demonstrações contábeis do ano corrente. 

Os efeitos das mudanças voluntárias de práticas contábeis e a correção de erros devem ser demonstrados de forma retrospectiva sempre que os efeitos forem determináveis, pois, dessa forma, tanto as demonstrações contábeis do ano corrente como as do ano anterior são comparáveis em uma mesma base contábil e como se o erro não tivesse existido.

Um trabalho de auditoria inicial compreende somente a auditoria de demonstrações contábeis, cujos saldos de abertura auditados por outros auditores, foram objeto de um relatório com modificações.

V, F, F, V;

V, V, V, V;

F, V, F, V.

F, F, V, V;

V, V, F, V;

plano de contingências da auditoria

programa de trabalho de auditoria

sistema de controles internos

plano de amostragem estatística

programa de risco de auditoria