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O fluxo de caixa de uma entidade é uma ferramenta útil para proporcionar aos usuários das demonstrações contábeis uma base para avaliar a capacidade de a entidade gerar caixa e equivalentes de caixa, bem como as necessidades da entidade de utilização desses fluxos de caixa. Nesse sentido, utilize as informações a seguir, da empresa Fluxo Positivo Ltda., para responder à questão, relacionadas com a preparação do fluxo de caixa pelo método indireto para o período hipotético de 1° de janeiro de 2018 a 31 de dezembro de 2018.
Operação Reais
Prejuízo do exercício 25.000
Resultado negativo da Equivalência Patrimonial 17.000
Depreciação e amortização 49.000
Baixas líquidas do ativo imobilizado 7.600
Reversão da provisão para contingências tributárias no período 14.200
Redução (aumento) em contas a receber (46.000)
Redução (aumento) nos estoques 42.800
(Redução) em fornecedores (28.600)
Aumento (redução) em impostos e contribuições a recolher 9.600
Aquisição de ativo imobilizado 55.400
Aquisição do ativo intangível 22.800
Aquisição de investimentos 400
Empréstimos tomados 248.000
Integralização de capital 40.000
Pagamentos de empréstimos – principal 229.800
Adicionalmente, verificou-se que a empresa Fluxo Positivo Ltda. apresentou, no início e no final do período, as seguintes informações de caixa e equivalentes de caixa:
• Caixa e equivalentes de caixa no início do período: R$ 31.300,00.
• Caixa e equivalentes de caixa no final do período:
R$ 23.100,00.