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As demonstrações contábeis da Companhia Nasac apresentam as seguintes configurações nos exercícios findos em 31/12/2022 e 31/12/2023:
Balanço Patrimonial (em reais)
ATIVO | 31/12/2022 | 31/12/2023 | PASSIVO | 31/12/2022 | 31/12/2023 |
Ativo Circulante | 400.000,00 | 478.000,00 | Passivo Circulante | 160.000,00 | 265.625,00 |
Caixa e Equivalentes | 50.000,00 | 288.000,00 | Fornecedores | 100.000,00 | 150.000,00 |
Clientes | 200.000,00 | 110.000,00 | Tributos a Pagar | 50.000,00 | 37.500,00 |
Estoques | 150.000,00 | 80.000,00 | Empréstimos | 0,00 | 50.000,00 |
Dividendos a Pagar | 10.000,00 | 28.125,00 | |||
Ativo Não Circulante | 100.000,00 | 222.000,00 | Passivo Não Circulante | 200.000,00 | 150.000,00 |
Ativo Realizável a Longo Prazo | 0,00 | 17.000,00 | |||
Investimentos | 0,00 | 17.000,00 | Empréstimos | 200.000,00 | 150.000,00 |
Imobilizado | 100.000,00 | 205.000,00 | Patrimônio Líquido | 140.000,00 | 284.375,00 |
Terrenos | 100.000,00 | 160.000,00 | Capital Social | 100.000,00 | 160.000,00 |
Máquinas | 0,00 | 50.000,00 | Reserva de Lucros | 40.000,00 | 124.375,00 |
Depreciação | 0,00 | -5.000,00 | |||
Total do Ativo | 500.000,00 | 700.000,00 | Total do Passivo | 500.000,00 | 700.000,00 |
Demonstração de Resultado (em reais)
31/12/2022 | 31/12/2023 | |
Receita Líquida de Vendas | 200.000,00 | 300.000,00 |
Custo das Mercadorias Vendidas | 100.000,00 | 120.000,00 |
Lucro Bruto | 100.000,00 | 180.000,00 |
Despesas Operacionais | 20.000,00 | 25.000,00 |
Salários | 10.000,00 | 10.000,00 |
Aluguéis | 5.000,00 | 10.000,00 |
Depreciação | 5.000,00 | 5.000,00 |
Outras Receitas Operacionais | 0,00 | 2.000,00 |
Resultado Equivalência Patrimonial de Investimentos | 0,00 | 2.000,00 |
Lucro Antes do Resultado Financeiro | 80.000,00 | 157.000,00 |
Despesa financeira | 10.000,00 | 7.000,00 |
Lucro antes do IR e CSLL | 70.000,00 | 150.000,00 |
IR e CSLL | 20.000,00 | 37.500,00 |
Lucro Líquido | 50.000,00 | 112.500,00 |
Informações adicionais:
1) As máquinas foram adquiridas à vista.
2) Aumento de capital Social com aquisição de um terreno.
3) Os investimentos adquiridos foram à vista.
4) A Cia Nasac classifica os dividendos pagos como o CPC 03 encoraja já os juros pagos são classificados de maneira alternativa.
Com base nas informações apresentadas, o Fluxo de Caixa das atividades de investimento da Companhia Nasac, calculado seguindo as orientações do CPC 03, no exercício de 2023, foi de: