Para resolver um problema de descasamento entre suas taxas de captação e de aplicação, determinada empresa realizou uma operação de swap pré-CDI, com duração de três anos, apurando, a cada trimestre, a diferença entre a ponta ativa (prefixada) e a ponta passiva (indexada ao CDI). Em determinado trimestre, a empresa apura que deve pagar R$ 89.063,00. Nesse caso, o lançamento contábil correspondente deve ser um débito em conta de despesa financeira (resultados com derivativos) e um crédito em conta do ativo (disponibilidades/swap — diferencial a pagar), pelo valor apurado. 89063 00