Na área de contas a pagar, devem estar segregadas as funções de aprovação, registro e
pagamento de obrigações. Alguns aspectos de controle interno a serem considerados são os
seguintes:
(__) - Controle de duplicatas ou outras obrigações por data de vencimento;
(__) - Critérios definidos para formação de um processo de pagamento, o qual deverá ser revisado
antes de seu encaminhamento para aprovação;
(__) - Conciliação de extratos de fornecedores por elemento independente e análise das
pendências;
(__) - Controle numérico das Notas de Débito, decorrentes de ajustes ou devoluções, e autorização
das mesmas à vista de documentos comprobatórios, por elemento não relacionado com o
processamento das faturas, compras ou recepção de mercadorias;
(__) - Revisão dos documentos comprobatórios no que se refere a cálculos, somas, etc.
Dos aspectos listados acima, defina verdadeiro ou falso para cada item: