Em 1º de janeiro de 2024, um banco emitiu um empréstimo de
1 milhão de reais para três anos e determinou as seguintes
probabilidades em relação a esse empréstimo com base no
histórico:
1. a probabilidade de o empréstimo entrar em inadimplência ao
longo do prazo de três anos é de 3%, e o valor atual do fluxo
de caixa contratual ao longo da vida do empréstimo que não
será recuperado, dada a inadimplência, é de R$ 500.000;
2. a probabilidade de o empréstimo entrar em inadimplência
nos próximos 12 meses é de 1%, e o valor presente dos fluxos
de caixa contratuais devidos nos próximos 12 meses que não
serão recuperados, dada a inadimplência, é de R$ 100.000;
3. a probabilidade de o empréstimo entrar em inadimplência
nos próximos 12 meses é de 1%, e o valor atual dos fluxos de
caixa contratuais ao longo da vida do empréstimo que não
serão recuperados, dada a inadimplência, é de R$ 300.000.
Considerando-se as informações apresentadas, e os preceitos do
CPC 48, o analista da CVM identificou que se o risco de crédito: