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Considere as informações a seguir para responder à questão.
Uma Empresa Industrial necessita calcular o imposto de renda e a contribuição social sobre o lucro líquido. Essa Empresa encontra-se enquadrada no Lucro Real. Apesar de a contabilidade calcular o imposto de renda e contribuição social numa base mensal, pretende demonstrar tais tributos hipoteticamente numa base trimestral. Para tanto, ela forneceu seguintes dados:
Lucro antes do IR e CSL 1° mês – R$ 500.000,00
2° mês – R$ 380.000,00
3° mês – R$ 350.000,00
Adições temporárias:
Ajuste para crédito de liquidação duvidosa
– R$ 50.000,00
Provisão para contingências fiscais
– R$ 45.000,00
Adições permanentes:
Multas não dedutíveis – R$ 35.000,00
Exclusões permanentes – R$ 40.000,00
Exclusões temporárias – R$ 30.000,00
A administração reconheceu os créditos tributários sobre
prejuízos fiscais e bases negativas de contribuição social
de exercícios anteriores, que não possuem prazo prescricional e cuja compensação está limitada a 30% dos lucros anuais tributáveis. O valor base dos prejuízos fiscais
acumulados, bem como a base negativa da contribuição
social é de R$ 450.000,00.