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A empresa Sassá S.A. levantou um balancete de verificação no último dia do seu exercício social, após efetuar todos os lançamentos de praxe, exceto os relativos às participações sobre o lucro. O balancete está demonstrado na tabela a seguir, em que algumas contas estão agrupadas visando a facilitar a exposição. Tratando-se de ilustração da hipótese dada, os valores têm essa única finalidade, não servindo a outros fins, como enquadramentos tributários, por exemplo. Na hipótese, a empresa adota a modalidade do Lucro Real e abre mão de deduzir o valor da participação dos empregados para efeito de cálculo do IR e CSLL (o montante já foi informado). As participações estatutárias foram calculadas e contabilizadas após o balancete descrito abaixo, na base de 12% do lucro líquido para os empregados e 12% para os administradores, calculados nos termos da legislação societária.
| CONTAS/GRUPOS | VALOR (R$) |
|---|---|
| ATIVO CIRCULANTE | |
| Disponibilidades | 1.450,00 |
| Clientes | 23.540,00 |
| Estoque de Mercadorias | 18.520,00 |
| NÃO CIRCULANTE | |
| Realizável a Longo Prazo | 380,00 |
| Imobilizado | 32.120,00 |
| (-) Depreciação Acumulada | 11.130,00 |
| Intangível | 4.500,00 |
| (-) Amortização Acumulada | 2.850,00 |
| PASSIVO CIRCULANTE | |
| Fornecedores | 15.500,00 |
| Salários e Encargos | 11.830,00 |
| Tributos a Recolher | 2.480,00 |
| Provisões Diversas | 940,00 |
| PASSIVO NÃO CIRCULANTE | |
| Empréstimos | 8.880,00 |
| PATRIMÔNIO LÍQUIDO | |
| Capital Social | 10.000,00 |
| Reservas | 3.880,00 |
| Lucros Acumulados | 520,00 |
| CONTAS DE RESULTADO | |
| Receita com Vendas | 98.800,00 |
| Tributos sobre as Vendas | 28.470,00 |
| Custo das Mercadorias Vendidas | 32.310,00 |
| Despesas Operacionais | 22.420,00 |
| Despesas Não Operacionais | 890,00 |
| Provisão para o IR e CSLL | 2.210,00 |
O resultado líquido do período, antes da dedução das participações, ou seja, apurado com base nos valores constantes na tabela dada, foi de: