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A Cia A tem 70% da Cia B. Sabe-se que no exercício de 2022, ocorreu uma transação operacional entre A e B.
Em 05/08/2022, B vendeu a prazo para A 1.000 mercadorias por R$ 5.500,00. Sabe-se que essas mercadorias estavam registradas em B pelo valor de R$ 4.000,00. Sabe-se que em 10/11/2022, a Cia A vendeu as 60% das mercadorias adquiridas de B para terceiros pelo valor de R$ 6.000,00.
A seguir são apresentados os papéis de trabalho para consolidação com os saldos do Balanço Patrimonial em 31/12/2022 e da Demonstração de Resultado de Exercício relativa a 2022, a saber, demonstrações contábeis individuais.
Papéis de Trabalho – Balanço Patrimonial em 31/12/2022
| A | B | |||
|---|---|---|---|---|
| D | C | D | C | |
| Caixa | 311.000,00 | 100.000,00 | ||
| Bancos | 1.000.000,00 | 130.000,00 | ||
| Clientes | 205.000,00 | 200.000,00 | ||
| Dividendos a receber | 84.000,00 | 0,00 | ||
| Estoques | 1.650.000,00 | 1.280.000,00 | ||
| Investimento em controlada B | 958.400,00 | 0,00 | ||
| Imobilizado | 500.000,00 | 100.000,00 | ||
| Fornecedores | 300.000,00 | 100.000,00 | ||
| Salários a pagar | 600.000,00 | 20.000,00 | ||
| Dividendos a pagar | 62.400,00 | 120.000,00 | ||
| Empréstimos | 600.000,00 | 200.000,00 | ||
| Capital Subscrito | 2.500.000,00 | 1.000.000,00 | ||
| Reservas de Capital | 416.000,00 | 300.000,00 | ||
| Reservas de Lucro | 230.000,00 | 70.000,00 | ||
| Total | 4.708.400,00 | 4.708.400,00 | 1.810.000,00 | 1.810.000,00 |
Papéis de Trabalho – Demonstração de Resultado de 2022
| A | B | |
|---|---|---|
| Receita líquida | 1.200.000,00 | 1.000.000,00 |
| (-) Custo da mercadoria vendida | -1.020.000,00 | -800.000,00 |
| (=) Lucro bruto | 180.000,00 | 200.000,00 |
| (-) Despesas de vendas e administrativas | -20.000,00 | -10.000,00 |
| (+) Receita de equivalência patrimonial | 132.400,00 | 0 |
| (=) Resultado líquido | 292.400,00 | 190.000,00 |
O saldo da conta estoques no Balanço Patrimonial Consolidado totalizou, em R$: