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Balancete de verificação em 31.12.2022:
| Descrição da conta | Reais |
|---|---|
| Caixa | 30.000 |
| Equivalentes de Caixa | 105.000 |
| Contas a receber | 180.000 |
| Estoques | – |
| Despesas antecipadas | 45.000 |
| Máquinas e equipamentos | 750.000 |
| Depreciação de máquinas e equipamentos | 150.000 |
| Financiamento a longo prazo | 600.000 |
| Capital | 240.000 |
| Reservas de lucros | 90.000 |
| Vendas líquidas | 900.000 |
| CMV | 810.000 |
| Despesas administrativas | – |
| Despesas de salários | 90.000 |
| Despesas financeiras | 15.000 |
| Receitas financeiras | 45.000 |
O contador da Estrela Dalva está procedendo ao fechamento do balancete do referido exercício, no entanto, necessita ainda incluir alguns lançamentos contábeis, sendo:
1) Depreciação do imobilizado e 10% sobre o valor de custo dos bens e será reconhecido como despesas administrativas.
2) Dos seguros pagos antecipadamente, 2/3 (dois terços) do saldo da conta é despesa administrativa do exercício.
3) O total de receita de juros do exercício deveria ser de R$ 75.000, já recebidos.
4) Os juros sobre o financiamento a longo prazo a ser reconhecido ainda no exercício de 2022 montam a R$ 30.000.
5) Houve uma devolução de vendas da ordem de R$ 90.000, cujo CMV foi de R$ 60.000. A empresa restituiu o cliente a vista, por intermédio de transferência bancária.
Trata-se de transações hipotéticas, portanto, não há valores de impostos.
O resultado do exercício, em Reais, foi: