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Considere que a DRE de 2014, a seguir, contém a quantidade de meses informada, de acordo com a sistemática de tributação adotada:
| Sistemática de tributação | Período correspondente a DRE |
|---|---|
| Lucro real - estimativa mensal (receita bruta) | = 01 mês |
| Lucro real - suspensão ou redução | = 06 meses |
| Lucro real - trimestral | = 01 trimestre |
| Lucro presumido | = 01 trimestre |
Demonstração do resultado
| Receita bruta - venda de mercadorias | 300.000 |
| Receita bruta - venda de serviços | 400.000 |
| Custos das mercadorias e serviços prestados | 250.000 |
Outras despesas e receitas
| .. Resultado negativo de equivalência patrimonial | 28.200 |
| .. Dividendos recebidos | 77.000 |
| .. Despesas administrativas | 42.800 |
| Receita de juros | 15.000 |
| Receita na venda de ativo imobilizado | 20.000 |
| Custo do ativo imobilizado vendido | 11.000 |
| Lucro líquido antes dos tributos | ??? |
Outras informações:-
| Imposto de renda na fonte – serviços prestados | 6.000 |
| CSLL retida na fonte – serviços prestados | 4.000 |
| Prejuízos fiscais ano base 2013 | 150.000 |
| Base Negativa da CSLL ano base 2013 | 150.000 |
No caso de a empresa optar pela sistemática de lucro presumido, é correto afirmar que o valor final a recolher, a título de CSLL, deverá ser: