Um contador, ao preparar a conciliação e composição da conta de impostos a recuperar de sua empresa, para a data base de encerramento do balanço em 31 de dezembro de 2014, conforme mostrado a seguir, reparou que algumas legendas apresentam valores pendentes a longa data, cuja recuperabilidade não foi determinada.
Conta Contábil Descrição da Conta Contábil Valor Acumulado em Reais (R$)
11 223 IMPOSTOS A RECUPERAR 898.878,67
101 IRPJ – ano-base de 2013 259.099,35
102 IRRF – sobre serviços – retido em 2014 97.169,41
105 IRRF – sobre aplicação financeira – retido em 2014 89.324,67
107 ICMS – a recuperar – ano-base de 2003 4.487,16
111 CSLL – retido em 2005 138.825,13
115/1 INSS – a recuperar – exercício de 2014 16.415,50
115/3 Contribuições retidas – código 5952 – ano-base de 2013 5.718,83
115/7 IR – Fonte 1708 – ano-base de 2004 239,87
115/9 ISS – a compensar – ano-base de 2005 4.103,20
115/11 IR – Código 0588 – ano-base de 2014 1.137,18
115/13 IR – sobre contrato de câmbio – exercício de 2013 31.869,30
117 PIS não cumulativo a recuperar – ano-base de 2012 108,48
118 COFINS não cumulativo a recuperar – ano-base de 2012 499,06
119/1 PIS Retido na Fonte – ano-base de 2013 7.158,23
119/2 COFINS Retido na Fonte – ano-base de 2013 34.366,01
119/3 CSLL Retido na Fonte – ano-base de 2013 54.040,28
124/1 IRPJ – Pedido de restituição – ano-base de 2007 61.099,77
124/2 CSLL – Pedido de restituição – ano-base de 2006 19.294,65
124/4 CSLL – Pedido de restituição – ano-base de 2007 21.276,66
124/6 CSLL – Pedido de restituição – ano-base de 2008 8.229,09
124/7 IRPJ – Pedido de restituição – ano-base de 2008 44.416,84
Diante dessa situação e perante as normas contábeis, no que tange à manutenção de saldos contábeis ativos, o procedimento mais adequado a se realizar nesse caso é:

Question

Um contador, ao preparar a conciliação e composição da conta de impostos a recuperar de sua empresa, para a data base de encerramento do balanço em 31 de dezembro de 2014, conforme mostrado a seguir, reparou que algumas legendas apresentam valores pendentes a longa data, cuja recuperabilidade não foi determinada.

Conta Contábil	Descrição da Conta Contábil	Valor Acumulado em Reais (R$)
11 223	IMPOSTOS A RECUPERAR	898.878,67
101	IRPJ – ano-base de 2013	259.099,35
102	IRRF – sobre serviços – retido em 2014	97.169,41
105	IRRF – sobre aplicação financeira – retido em 2014	89.324,67
107	ICMS – a recuperar – ano-base de 2003	4.487,16
111	CSLL – retido em 2005	138.825,13
115/1	INSS – a recuperar – exercício de 2014	16.415,50
115/3	Contribuições retidas – código 5952 – ano-base de 2013	5.718,83
115/7	IR – Fonte 1708 – ano-base de 2004	239,87
115/9	ISS – a compensar – ano-base de 2005	4.103,20
115/11	IR – Código 0588 – ano-base de 2014	1.137,18
115/13	IR – sobre contrato de câmbio – exercício de 2013	31.869,30
117	PIS não cumulativo a recuperar – ano-base de 2012	108,48
118	COFINS não cumulativo a recuperar – ano-base de 2012	499,06
119/1	PIS Retido na Fonte – ano-base de 2013	7.158,23
119/2	COFINS Retido na Fonte – ano-base de 2013	34.366,01
119/3	CSLL Retido na Fonte – ano-base de 2013	54.040,28
124/1	IRPJ – Pedido de restituição – ano-base de 2007	61.099,77
124/2	CSLL – Pedido de restituição – ano-base de 2006	19.294,65
124/4	CSLL – Pedido de restituição – ano-base de 2007	21.276,66
124/6	CSLL – Pedido de restituição – ano-base de 2008	8.229,09
124/7	IRPJ – Pedido de restituição – ano-base de 2008	44.416,84

Diante dessa situação e perante as normas contábeis, no que tange à manutenção de saldos contábeis ativos, o procedimento mais adequado a se realizar nesse caso é:

VUNESP · Accepted Answer

constituir, respectivamente para os valores com datas-bases acima de cinco anos prescricionais conforme legislação, contados a partir da data base do encerramento do balanço – 31.12.2014, um ajuste por perdas na realização desses ativos, devido à incerteza do seu recebimento.

VUNESP · Answer

manter os valores nas mesmas rubricas contábeis do grupo de impostos a recuperar até sua recuperação, apenas.

VUNESP · Answer

ajustar esses valores na rubrica de “Ajustes de Exercícios Anteriores” no grupo do não circulante, pois uma vez que esses valores não são do exercício corrente, não poderão afetar o resultado desse exercício.

VUNESP · Answer

reclassificar os saldos de anos bases anteriores ao exercício corrente para ativos não circulantes.

VUNESP · Answer

utilizar esses valores para reduzir os valores a recolher dos respectivos impostos e contribuições que a empresa adquiriu e suas operações.

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