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A Comercial Delta S.A. revende produtos adquiridos de terceiros. A companhia apresentou a seguinte Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) relativa ao ano de x1:
| Demonstração do Resultado do Exercício findo em 31/12/x1 | |
|---|---|
| Em milhares de reais | |
| Receita de Vendas | 850.000 |
| (-) Custo das Mercadorias Vendidas | (425.000) |
| (=) Resultado Bruto | 425.000 |
| (-) Despesas/Receitas Operacionais | (235.000) |
| (-) Despesas com Vendas | (150.000) |
| (-) Despesas Gerais e Administrativas | (115.000) |
| (+) Resultado da Equivalência Patrimonial | 30.000 |
| (=) Resultado Antes do Resultado Financeiro e dos Tributos | 190.000 |
| (+/-) Resultado Financeiro | (19.000) |
| (+) Receitas Financeiras | 6.000 |
| (-) Despesas Financeiras | (25.000) |
| (=) Resultado Antes dos Tributos sobre o Lucro | 171.000 |
| (-) IR/CSLL Correntes | (47.940) |
| (=) Lucro líquido | 123.060 |
Na origem, as mercadorias adquiridas pela Comercial Delta S.A. são tributadas em 15% sobre seu preço de venda. Esses tributos são compensáveis com os incidentes, também a uma alíquota de 15%, sobre o preço de venda da Comercial Delta S.A..
Sabendo que as despesas com pessoal da companhia durante x1 totalizaram R$ 100.000, seu valor adicionado total a distribuir será de: