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Os procedimentos da auditoria interna são constituídos por exames e investigações, incluindo testes de observância e testes substantivos, que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e suas recomendações à entidade. Considerando esses procedimentos, relacione a primeira coluna à segunda e, em seguida, assinale a opção correta.
I - Testes de observação
II - Testes substantivos
III - Inspeção
IV - Observação
V - Investigação e confirmação
( ) Obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade.
( ) Acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução.
( ) Obtenção de evidência quanto à suficiência, à exatidão e à validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.
( ) Verificação de registros, documentos e ativos tangíveis.
( ) Obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e pelos administradores da entidade.
A sequência correta é:
I - Testes de observação
II - Testes substantivos
III - Inspeção
IV - Observação
V - Investigação e confirmação
( ) Obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade.
( ) Acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução.
( ) Obtenção de evidência quanto à suficiência, à exatidão e à validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.
( ) Verificação de registros, documentos e ativos tangíveis.
( ) Obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e pelos administradores da entidade.
A sequência correta é:
Ano: 2012Banca: FCCOrganização: TRF - 2ª REGIÃODisciplina: AuditoriaTemas: Conceitos, Abrangência, Estrutura e Objeto | Auditoria Contábil Interna
NÃO constitui um princípio básico do controle interno da administração pública:
Ano: 2024Banca: UNIFIMESOrganização: Prefeitura de Mineiros - GODisciplina: AuditoriaTemas: Auditoria Contábil Interna | Normas Brasileiras de Contabilidade Técnicas de Auditoria | Conceitos, Abrangência, Estrutura e Objeto | Padrões de Auditoria
De acordo com a NBC TI 01 – Da Auditoria Interna, analise os itens abaixo e marque a opção
INCORRETA.
Ano: 2015Banca: CFCOrganização: CFCDisciplina: AuditoriaTemas: Auditor Interno: Qualificações e Normas de Conduta | Auditoria Contábil Interna
Quando o auditor da usuária não consegue obter evidência de auditoria apropriada
e suficiente em relação aos serviços relevantes prestados pela organização
prestadora de serviços para a auditoria das demonstrações contábeis da entidade
usuária, existe uma limitação no alcance da auditoria. Acerca desse assunto, julgue
os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
(I) Isso ocorre quando o auditor da usuária não consegue obter suficiente entendimento
dos serviços prestados pela organização prestadora de serviços e não possui uma
base para a identificação e a avaliação dos riscos de distorção relevante.
(II) Isso ocorre quando a avaliação de riscos do auditor da usuária inclui uma expectativa
de que os controles na organização prestadora de serviços estão operando de
maneira efetiva, mas o auditor da usuária não consegue obter evidência de auditoria
apropriada e suficiente sobre a efetividade operacional desses controles.
(III) Isso ocorre quando somente os registros mantidos na organização prestadora de
serviços podem fornecer evidência de auditoria apropriada e suficiente, e o auditor
da usuária não consegue obter acesso direto a esses registros.
Está (ão) certo (s) o (s) item (ns):
Ano: 2018Banca: FUNDEP (Gestão de Concursos)Organização: INBDisciplina: AuditoriaTemas: Auditoria Contábil Interna | Auditor Interno: Qualificações e Normas de Conduta | Normas Brasileiras de Contabilidade Técnicas de Auditoria | Padrões de Auditoria
Analise as seguintes afirmativas sobre avaliação de efeitos de distorções identificadas na auditoria e de distorções não corrigidas, tomando por base a NBC TA 450 (R1), e assinale com V as verdadeiras e com F as falsas.
( ) Se a administração se recusar a corrigir algumas das distorções reportadas pelo auditor, este deve obter o entendimento sobre as razões pelas quais a administração decidiu por não efetuar as correções e deve considerar esse entendimento ao avaliar se as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorções relevantes.
( ) O auditor deve comunicar tempestivamente ao nível apropriado da administração todas as distorções detectadas durante a auditoria, a menos que seja proibido por lei ou regulamento. Entretanto, o auditor não deve requerer que a administração corrija essas distorções, pois isso altera a essência das evidências e distorce o relatório final.
( ) O auditor independente deve solicitar representação formal da administração da entidade e, quando apropriado, dos responsáveis pela governança da entidade, sobre se eles acreditam que os efeitos de distorções não corrigidas são não relevantes, individualmente e em conjunto, para as demonstrações contábeis como um todo.
( ) O auditor independente deve verificar se as distorções não corrigidas são relevantes em conjunto e, para tanto, deve mensurar o efeito dessas distorções relacionadas a períodos anteriores sobre as classes relevantes de transações, saldos contábeis ou divulgação, e sobre as demonstrações contábeis do período atual, foco dos trabalhos de auditoria.
Assinale a sequência CORRETA.
Ano: 2015Banca: BIO-RIOOrganização: IF-RJDisciplina: AuditoriaTemas: Auditoria Contábil Interna | Auditoria: Processo | Conceitos, Abrangência, Estrutura e Objeto | Auditoria: Planejamento
Avalie se, no planejamento da auditoria interna, devem ser
considerados os fatores relevantes na execução dos trabalhos
indicados nos itens a seguir:
I. O conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão de riscos da entidade.
II. O conhecimento detalhado das atividades operacionais e dos sistemas contábil e de controles internos e seu grau de confiabilidade da entidade.
III. Os riscos de auditoria, quer pelo volume, quer pela complexidade das transações e operações.
IV. A natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de relacionamento com auditoria externa.
Estão corretos:
I. O conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão de riscos da entidade.
II. O conhecimento detalhado das atividades operacionais e dos sistemas contábil e de controles internos e seu grau de confiabilidade da entidade.
III. Os riscos de auditoria, quer pelo volume, quer pela complexidade das transações e operações.
IV. A natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de relacionamento com auditoria externa.
Estão corretos:
Ano: 2018Banca: FEPESEOrganização: Prefeitura de Mafra - SCDisciplina: AuditoriaTemas: Auditoria Contábil Interna | Conceitos, Abrangência, Estrutura e Objeto
Um agente público digitou, equivocamente, o
valor de uma nota fiscal de compra realizada pela
prefeitura no sistema informatizado do município.
Antes de ser realizado o pagamento relativo à nota
fiscal, um auditor interno detectou a inconsistência e
constatou que houve:
Ano: 2021Banca: OBJETIVAOrganização: Prefeitura de Santa Maria - RSDisciplina: AuditoriaTemas: Auditoria Contábil Interna
Sobre a Auditoria Interna, analisar os itens abaixo:
I. A atividade está estruturada em procedimentos, com
enfoque técnico, objetivo, sistemático e disciplinado, e
tem por finalidade agregar valor ao resultado da
organização, apresentando subsídios para o
aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos
controles internos, por meio da recomendação de
soluções para as não conformidades apontadas nos
relatórios.
II. Deve ser documentada por meio de papéis de trabalho,
elaborados em meio físico ou eletrônico, que devem ser
organizados e arquivados de forma sistemática e racional.
III. Os papéis de trabalho constituem documentos e registros
dos fatos, informações e provas obtidos no curso da
auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar
suporte à sua opinião, críticas, sugestões e
recomendações.
Está(ão) CORRETO(S):
Ano: 2022Banca: UFSCOrganização: UFSCDisciplina: AuditoriaTemas: Auditoria Contábil Interna | Auditor Interno: Qualificações e Normas de Conduta
No tocante às normas técnicas e profissionais de auditoria, analise se as afirmativas abaixo são
verdadeiras (V) ou falsas (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta, de cima
para abaixo.
( ) Na condução da auditoria, o auditor deve atender os princípios fundamentais de ética
profissional, sendo eles: integridade, objetividade, competência e zelo profissional,
confidencialidade e conduta profissional.
( ) O processo deve ser supervisionado para alcançar razoável segurança de que o objetivo do
trabalho da Auditoria Interna está sendo atingido.
( ) Em observância ao princípio da confidencialidade, o trabalho de Auditoria Interna não deve ser
documentado por meio de papéis de trabalho.
( ) A Auditoria Interna deve assessorar a administração da entidade no trabalho de prevenção de
fraudes e erros, obrigando-se a informá-la, sempre por escrito, de maneira reservada, sobre
quaisquer indícios ou confirmações de irregularidades detectadas no decorrer de seu trabalho.
Ano: 2012Banca: CONSULPLANOrganização: TSEDisciplina: AuditoriaTemas: Auditoria Contábil Interna | Conceitos, Abrangência, Estrutura e Objeto
A auditoria interna constitui-se no controle gerencial que assessora a administração quanto ao desempenho das atribuições definidas para cada área. Em relação à profissão de auditor interno, assinale a alternativa correta.
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