Questões de Concursos - Questões Comentadas

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457941201078071

Ano: 2014Banca: ESAFOrganização: Receita FederalDisciplina: AuditoriaTemas: Auditoria: Utilização de Trabalhos Externos | Auditoria: Processo

O auditor independente,ao utilizar o trabalho específico dos auditores internos,deve:

incluir, na documentação de auditoria, as conclusões atingidas relacionadas com a avaliação da adequação do trabalho dos auditores internos e os procedimentos de auditoria por ele executados sobre a conformidade dos trabalhos.

dividir as responsabilidades com a administração da empresa auditada, restringindo seus trabalhos ao limite da auditoria realizada e à documentação produzida pelos seus trabalhos.

restringir a utilização a trabalhos operacionais, de elaboração de cálculos e descrição de processos que não ofereçam riscos ao processo de auditoria, visto que a responsabilidade é limitada sobre eles.

assumir a qualidade dos trabalhos da auditoria interna, incluindo em seus papéis de trabalho como documentação suporte e comprobatória.

ressalvar que o trabalho foi efetuado pelos auditores internos e a responsabilidade é limitada, registrando que a empresa tem conhecimento da decisão por utilizar estes trabalhos.

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457941201450089

Ano: 2025Banca: FUNDATECOrganização: Prefeitura de São Vicente do Sul - RSDisciplina: AuditoriaTemas: Auditoria: Utilização de Trabalhos Externos | Auditoria: Processo

Texto associado

Para a resolução da questão, considere as previsões das Normas do Conselho Federal de Contabilidade sobre Auditorias Interna e Independente.

Nos termos da NBC TA 610, o auditor independente NÃO deve utilizar os auditores internos para prestar assistência direta na execução de procedimentos que:

I. Estejam relacionados com trabalhos com os quais os auditores internos estejam envolvidos e que já reportaram ou reportarão à administração ou aos responsáveis pela governança, em decorrência da função de auditoria interna exercida.

II. Envolvam julgamentos não significativos na auditoria.

III. Estejam relacionados com riscos de distorção relevante avaliados como insignificantes.

Quais estão corretas?

Apenas II.

Apenas I e II.

I, II e III.

Apenas I.

Apenas II e III.

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457941201604909

Ano: 2017Banca: CFCOrganização: CFCDisciplina: AuditoriaTemas: Auditoria: Utilização de Trabalhos Externos | Auditoria: Processo

Julgue os itens abaixo acerca da norma sobre “Trabalho de Compilação de Informações Contábeis”, como VERDADEIROS (V) ou FALSOS (F).

I. O profissional deve incluir na documentação do trabalho assuntos significativos que surgirem durante a compilação e como esses assuntos foram tratados pelo profissional.

II. O profissional deve incluir na documentação do trabalho registro de como as informações financeiras compiladas se conciliam com os registros, documentos, explicações e outras informações básicas fornecidas pela administração.

III. O profissional deve incluir na documentação do trabalho cópia da versão final das informações financeiras compiladas para as quais a administração ou responsáveis pela governança, conforme for apropriado, confirmaram a sua responsabilidade, e o relatório do profissional.

A sequência CORRETA é:

V, V, F.

V, V, V.

F, F, F.

F, V, V.

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457941201423862

Ano: 2012Banca: CFCOrganização: CFCDisciplina: AuditoriaTemas: Auditoria: Utilização de Trabalhos Externos | Auditoria: Processo

Trabalhos de auditoria e revisão limitada sobre informações contábeis históricas são consideradas como de interesse do público, portanto, é requerido que os membros da equipe de auditoria sejam independentes de pensamento ou de aparência em relação aos clientes de auditoria. Os conceitos sobre independência devem ser aplicados pelos auditores, EXCETO para:

determinar o grau de relevância, materialidade e riscos de auditoria.

avaliar a importância das ameaças identificadas.

identificar ameaças à independência.

aplicar salvaguardas, quando necessário, para eliminar as ameaças ou reduzi-las a um nível aceitável.

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457941201649043

Ano: 2021Banca: CFCOrganização: CFCDisciplina: AuditoriaTemas: Auditoria: Utilização de Trabalhos Externos | Auditoria: Processo

No Brasil a norma que dispõe sobre a utilização do trabalho de auditoria interna pelo auditor externo estabelece condições para que isso ocorra. Sobre esse assunto, assinale a alternativa CORRETA.

Para manter a sua independência e para respeitar a política de segregação de funções, a auditoria interna não pode auxiliar a EFPC a identificar e avaliar exposições significativas a diversos riscos que possam existir. Entretanto, a auditoria interna poderá contribuir no aprimoramento da gestão de risco e do controle interno que são avaliados pelo setor de Compliance existente dentro da Entidade. Adicionalmente, por haver essa segregação de funções, o auditor externo poderá usar o trabalho de auditoria interna.

O auditor externo, na condução dos trabalhos de exame das demonstrações contábeis da EFPC em que existir a função de auditoria interna poderá utilizar os auditores internos para prestar assistência direta ao seu trabalho e, ocorrendo isto, a equipe da auditoria interna deverá estar sob a direção, supervisão e revisão do auditor independente e, não, da Entidade.

O auditor independente tem total responsabilidade pela opinião expressa em seu relatório de auditoria de uma Entidade Fechada de Previdência Complementar (EFPC). Entretanto, de acordo com norma de auditoria que trata deste tema, essa responsabilidade é reduzida pela utilização de trabalhos da função de auditoria interna da Entidade, caso exista, e o auditor externo decida usá-lo, ou pela obtenção de assistência direta de auditores internos pelo auditor independente no seu trabalho.

O auditor independente deve se comunicar com os responsáveis pela governança da EFPC e fornecer um resumo do alcance planejado e da época da auditoria e como ele planejou seu trabalho. Entretanto, como a decisão de usar a função de auditoria interna é de sua responsabilidade, o auditor externo, ao decidir usar o trabalho da auditoria interna, não necessita informar aos responsáveis da governança essa sua decisão.

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457941201837130

Ano: 2016Banca: FGVOrganização: Prefeitura de Cuiabá - MTDisciplina: AuditoriaTemas: Auditoria: Utilização de Trabalhos Externos | Auditoria: Processo

A comunicação efetiva entre o auditor interno e o auditor independente cria um ambiente no qual o auditor independente pode ser informado sobre assuntos significativos que podem afetar o seu trabalho. No entanto, existem circunstâncias nas quais o auditor independente não pode utilizar o trabalho da auditoria interna para os fins da auditoria.

De acordo com a NBC TA 610, Utilização do Trabalho de Auditoria Interna, assinale a opção que indica o trabalho da auditoria interna que não pode ser utilizado pelo auditor independente.

Julgamento sobre processos de riscos judiciais.

Testes da eficácia operacional dos controles.

Observação das contagens do estoque.

Testes sobre a observância dos requisitos de regulamentação.

Rastreamento de transações pelo sistema de informações aplicável para as demonstrações contábeis.

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457941201422987

Ano: 2018Banca: OBJETIVAOrganização: Câmara de Caxias do Sul - RSDisciplina: AuditoriaTemas: Auditoria: Utilização de Trabalhos Externos | Auditoria: Processo | Documentação e Relatórios | Papéis de Trabalho de Auditoria

Quanto aos papéis de trabalho de auditoria, marcar C para as afirmativas Certas, E para as Erradas e, após, assinalar a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:

( ) As organizações de auditoria devem estabelecer normas e procedimentos razoáveis para a custódia e retenção segura da documentação de trabalho da auditoria durante tempo suficiente para observar as exigências legais e administrativas.

( ) A documentação de trabalho permite revisar a qualidade da auditoria, pois o revisor terá, em formato escrito ou eletrônico, a evidência que respalda os pareceres significativos e as conclusões dos auditores.

( ) Um limite de tempo adequado para concluir a montagem do arquivo final de auditoria, geralmente, não ultrapassa 60 dias após a data do relatório do auditor.

C - C - E.

C - C - C.

C - E - C.

E - E - E.

E - C - C.

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457941200033223

Ano: 2012Banca: FUNCABOrganização: MPE-RODisciplina: AuditoriaTemas: Auditoria: Processo | Auditoria: Utilização de Trabalhos Externos

Em auditoria executada em uma entidade cuja atividade-fim seja específica e com características muito peculiares, é correto afirmar que:

o auditor deve declarar-se incapaz de realizar os trabalhos diante das especificidades técnicas apresentadas que inviabilizam a execução de uma auditoria.

o auditor pode utilizar-se do trabalho de um especialista, sendo o primeiro, entretanto, o único responsável por expressar opinião de auditoria, e sua responsabilidade não é reduzida pela contratação do especialista.

o auditor somente poderá aceitar trabalhos se possuir um nível de especialização que lhe permita realizar auditoria, de tal maneira que possa ser o único responsável por expressar opiniões, sem a necessidade de contratação de terceiros

o auditor deve incluir em seu relatório a limitação de sua análise decorrente das especificidades da entidade, não se podendo utilizar de trabalhos complementares de especialistas.

o auditor pode utilizar-se do trabalho de um especialista contratado, compartilhando a responsabilidade de seu trabalho de auditoria comesse especialista.

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457941201246502

Ano: 2025Banca: IVINOrganização: Prefeitura de Cajazeiras do Piauí - PIDisciplina: AuditoriaTemas: Auditoria: Utilização de Trabalhos Externos | Auditoria: Processo | Auditoria: Planejamento

De acordo com a NBC TI 01, o planejamento do trabalho da Auditoria Interna compreende os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade. A esse respeito, também é correto que:

Os programas de trabalho não devem sofrer atualização ou revisão.

O uso do trabalho de especialistas não deve ser considerado no planejamento.

O planejamento deve considerar, dentre outros fatores, os riscos de auditoria, quer pelo volume ou pela complexidade das transações e operações.

O planejamento não deve levar em consideração a existência de entidades associadas, filiais e partes relacionadas que estejam no âmbito dos trabalhos da Auditoria Interna.

O planejamento deve desconsiderar o resultado e providências tomadas em relação a trabalhos anteriores, semelhantes ou relacionados.

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457941201466356

Ano: 2010Banca: FGVOrganização: SEAD-APDisciplina: AuditoriaTemas: Auditoria: Utilização de Trabalhos Externos | Auditoria: Processo

De acordo com a NBC TA 610 - Utilização do Trabalho de Auditoria Interna, aprovado pela Resolução 1229/09, o auditor, se após a data do seu relatório, mas antes da data de divulgação das demonstrações contábeis, tomar conhecimento de fato que, se fosse do seu conhecimento na data do relatório, poderia ter levado a sua alteração, deve:

revisar as providências tomadas pela administração divulgando-as no âmbito interno da empresa juntamente com o seu relatório para que todos sejam informados da situação.

aplicar os procedimentos de auditoria necessários nas circunstâncias das alterações, ainda que a administração não altere as demonstrações contábeis.

manter o relatório sem qualquer alteração e comunicar o fato a administração para que, a seu critério, adote as medidas corretivas necessárias.

deixar de executar qualquer procedimento de auditoria em relação às demonstrações contábeis após a data do seu relatório, mesmo que tome conhecimento de eventos subsequentes.

determinar se as demonstrações contábeis precisam ser alteradas e, caso afirmativo, indagar como a administração pretende tratar do assunto nas demonstrações contábeis.

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