De acordo com a NBC TSP 12 - Demonstração dos Fluxos de Caixa -, as entidades do setor público devem preparar e
apresentar essa demonstração financeira como parte de suas demonstrações contábeis anuais. Assim, avalie as
alternativas a seguir em relação às situações específicas relacionadas aos fluxos de caixa pelo ente público, colocando
(V) para verdadeira e (F) para falsa.
( ) Os valores retidos e as consignações em poder de determinado órgão ou entidade devem ser registrados na
entidade que detém o controle dos recursos como CEC (grupo de contas do PCASP criado para tal finalidade
1.1.1.3.) em contrapartida ao reconhecimento da obrigação de devolução ou recolhimento no passivo, devendo
ser evidenciado em Notas Explicativas.
( ) Os rendimentos das aplicações financeiras de liquidez imediata, classificáveis como equivalentes de caixa; esses
acompanham o principal e devem ser registrados de forma a agregar o saldo principal dos valores disponíveis,
ou seja, no grupo de contas de CEC.
( ) Os saldos bancários negativos, os cheques especiais, integram as atividades de financiamento e, por isso, esses
valores devem ser registrados como obrigação no passivo. Contudo, excepcionalmente, a norma permite que os
valores obtidos por cheques especiais ou contas garantidas, que são utilizados e recompostos em curto espaço
de tempo, por fazerem parte da gestão de caixa.
A sequência CORRETA, de cima para baixo, é: