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Determinada empresa comercial apresentava as seguintes demonstrações contábeis (valores expressos em reais): Balanço Patrimonial
| Ativo | 31/12/12 | 30/03/13 | Passivo + PL | 31/12/12 | 30/03/13 |
|---|---|---|---|---|---|
| Ativo Circulante | Passivo Circulante | ||||
| Disponível | 133.000,00 | 254.000,00 | Fornecedores | 55.000,00 | 20.000,00 |
| Duplicatas a Receber | 26.000,00 | 74.000,00 | Salários a Pagar | 13.000,00 | 19.000,00 |
| Estoques | 20.000,00 | 12.000,00 | Adiantamento de Clientes | 15.000,00 | 10.000,00 |
| Seguros pagos antecipadamente | − | 5.000,00 | Dividendos a Pagar | − | 15.000,00 |
| Passivo Não Circulante | |||||
| Ativo Não Circulante | Empréstimos a Pagar | 100.000,00 | 120.000,00 | ||
| Imobilizado | |||||
| Terreno | 154.000,00 | − | Patrimônio Líquido | ||
| Máquina | − | 120.000,00 | Capital Social | 150.000,00 | 210.000,00 |
| Depreciação Acumulada | − | (10.000,00) | Reservas de Lucro | − | 61.000,00 |
| Total do Ativo | 333.000,00 | 455.000,00 | Total do Passivo + PL | 333.000,00 | 455.000,00 |
Demonstração de Resultados do Exercício 01/01/2013 a 30/03/2013
| Receita de vendas | 580.000,00 |
| Custo dos Produtos Vendidos | (348.000,00) |
| Lucro Bruto | 232.000,00 |
| Despesas Operacionais | |
| Despesas de salários | (60.000,00) |
| Despesa de Seguros | (9.000,00) |
| Despesa de depreciação | (10.000,00) |
| Prejuízo na venda do terreno | (23.000,00) |
| Lucro antes do resultado financeiro | 130.000,00 |
| Despesa financeira (juros) | (12.000,00) |
| Lucro antes do IR e CSLL | 118.000,00 |
| Despesa com Imposto de Renda e CSLL | (42.000,00) |
| Lucro Líquido | 76.000,00 |
Com base nestas demonstrações contábeis e considerando, ainda, que os juros não foram pagos e foi recebido o valor da venda de terreno não destinado a aluguel, o fluxo de caixa gerado pelas Atividades Operacionais no primeiro trimestre de 2013 foi