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Considere um teste cujas hipóteses sejam H₀: cβ = 0 e H₁: cβ ≠ 0, em que c é uma matriz de contrastes. Supondo-se que a matriz de covariância para as estimativas dos parâmetros (b) seja dada por s²(b) = QMR(X'X)⁻¹, é correto afirmar que a matriz de covariância usada para testar os contrastes será igual a s²(c) = QMR(c'X'Xc)⁻¹, em que X é a matriz de dados e QMR é o quadrado médio residual.