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A Demonstração do Resultado do Exercício do ano de X1 da empresa Comércio de Flores S.A. é a seguinte:
| Comércio de Flores S.A. | |
|---|---|
| Demonstração do Resultado do Exercício – X1 | |
| Receita de vendas | 30.000 |
| (−) Custo das mercadorias vendidas | (10.000) |
| (=) Lucro bruto | 20.000 |
| (−) Despesas com provisões | (4.000) |
| (−) Despesa de depreciação | (2.500) |
| (−) Despesas com salários | (5.000) |
| (+) Receita de equivalência patrimonial | 1.500 |
| (−) Despesas com multas de trânsito | (500) |
| (=) Resultado antes dos impostos sobre o lucro | 9.500 |
Informações adicionais sobre os aspectos fiscais:
• A alíquota de impostos sobre o lucro é 34%.
• A despesa de depreciação dedutível é limitada a R$ 1.500 por ano.
• As despesas com multas não são dedutíveis.
• A Receita de equivalência patrimonial não é tributável.
• As Despesas com provisões somente serão dedutíveis em períodos futuros.
Os valores do imposto corrente e do imposto diferido (se houver) a serem registrados na Demonstração do Resultado de X1 são, respectivamente, em reais, despesa de