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O resultado antes dos tributos da Eta S.A. relativo ao exercício de x1 apresentava a seguinte composição:
| Receita de Vendas | 1.000.000 |
|---|---|
| (-) Custo das Mercadorias Vendidas | (650.000) |
| (=) Resultado Bruto | 350.000 |
| (-) Despesas/Receitas Operacionais | (310.000) |
| (-) Despesas com Vendas | (200.000) |
| (-) Despesas Gerais e Administrativas | (110.000) |
| (=) Resultado Antes do Resultado Financeiro e dos Tributos | 40.000 |
| (+/-) Resultado Financeiro | (2.600) |
| (+) Receitas Financeiras | 1.200 |
| (-) Despesas Financeiras | (3.800) |
| (=) Resultado Antes dos Tributos sobre o Lucro | 37.400 |
Durante o exercício de x1, a companhia registrou em seu balanço patrimonial os itens demonstrados abaixo, que em 31/12 deste ano apresentavam as seguintes diferenças entre seus valores contábeis e suas bases fiscais:
| Item | Valor contábil | Base fiscal |
|---|---|---|
| Estoques | 90.000 | 100.000 |
| Imobilizado adquirido através de arrendamento mercantil financeiro | 371.829 | - |
| Obrigações por arrendamento mercantil financeiro | 373.537 | - |
Sobre o lucro da companhia incide uma alíquota de tributos de 30%, e exceto pelos efeitos dos ajustes decorrentes das diferenças indicadas, todas as demais receitas e despesas são, respectivamente, tributáveis e dedutíveis. Ademais, a companhia não possui saldos de prejuízos fiscais ou créditos fiscais a compensar futuramente. Assim, sua despesa com tributos correntes sobre o lucro de x1 será de: