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Para calcular os tributos correntes e diferidos — imposto de renda e contribuição social sobre o lucro — no ano de 2010, uma empresa, após a apuração do resultado, obteve os seguintes dados.
| R$ | |
|---|---|
| equivalência patrimonial credora | 1.500 |
| lucro na venda de imóveis a longo prazo | 2.000 |
| despesas sem comprovantes | 700 |
| resultado contábil antes do imposto de renda e contribuição social | 9.800 |
| resultado tributável (lucro real) | 7.000 |
Nessa situação, considerando uma alíquota hipotética de 20% para o imposto de renda e para a contribuição social sobre o lucro, a empresa deverá reconhecer uma despesa de imposto de renda e contribuição no valor de R$ 1.800,00 e creditar R$ 1.400,00 em uma conta de obrigações fiscais correntes e R$ 400,00 em uma conta de obrigações fiscais diferidas no exercício de 2010.