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O contador da empresa comercial Educar LTDA. disponibilizou os seguintes dados referentes ao exercício de X1:
| Vendas de mercadorias | $ 800.000 |
| Empréstimos contratados | $ 25.000 |
| Pagamento por aquisição de ativo intangível | $ 40.000 |
| Compras de mercadorias para revenda | $ 300.000 |
| Saldo da conta caixa no início de X1 | $ 80.000 |
| Recebimento por alienação de investimentos em outras empresas | $ 22.000 |
| Pagamento referente à amortização de empréstimos | $ 15.000 |
| Pagamento de despesas operacionais | $ 60.000 |
| Saldo da conta clientes no início de X1 | $ 200.000 |
| Integralização de capital pelos sócios em dinheiro | $ 5.000 |
| Saldo da conta fornecedores no início de X1 | $ 40.000 |
Adicionalmente, o contador informou que:
I – 25% do total das vendas a receber (exercício de X1 + exercícios anteriores) foram recebidos em X1, bem como 50% do total das compras a pagar (exercício de X1 + exercícios anteriores) foram pagos em X1;
II – Os juros dos empréstimos contratados no valor de $ 2.000 serão pagos no exercício seguinte; e III – A empresa possui um único item de ativo imobilizado que foi adquirido por $ 80.000 no exercício anterior, sendo sua vida útil estimada de 10 anos e seu valor residual estimado de $ 5.000. O método utilizado para registro da depreciação é o das quotas constantes.
Mediante o exposto, o valor gerado/consumido de caixa através das atividades operacionais durante o exercício de X1 foi de: