Questões de Controle Interno

A segregação de funções constitui princípio metodológico do controle interno, que consiste em separar as atividades de autorização, execução, registro e custódia de ativos entre diferentes servidores para mitigar riscos.

Em consonância com os conceitos, com os procedimentos e com os controles aplicáveis à auditoria, julgue o item a seguir.

A robustez dos controles internos e a adequada organização das informações contábeis permitem ao auditor presumir risco de auditoria residual irrelevante, limitando os procedimentos substantivos a testes meramente formais.

As verificações práticas dos processos-chave para a confirmação da execução dos controles e a realização esporádica de auditorias internas são as práticas de monitoramento dos controles internos mais recomendáveis nas organizações públicas.

O monitoramento dos controles internos pode envolver altos custos, especialmente com auditorias externas frequentes, e grandes investimentos em tecnologia, dada a necessidade de avaliações contínuas.

O monitoramento dos controles internos é considerado ineficaz quando a gestão não revisa, não identifica, não acompanha e não corrige deficiências de controle.

O acesso a informações externas relevantes e a aplicação consistente de medidas disciplinares são amostras clássicas de ações realizadas por meio do componente informação e comunicação nos controles internos.

A segregação de funções, as autorizações e aprovações com alçadas, bem como as reconciliações e verificações independentes, são exemplos típicos de ações de atividades de controle organizacionais.

Os controles físicos sobre ativos e as revisões de desempenho operacional e financeiro são atividades primordiais do componente avaliação de riscos nos controles internos.

A análise da probabilidade e do impacto dos riscos identificados é atividade específica a ser trabalhada no componente ambiente de controle como um dos constituintes dos controles internos organizacionais.

Os componentes dos controles internos são independentes entre si, o que pode gerar uma deficiência em relação à presença e ao funcionamento de um componente e impactar o atingimento dos objetivos especificados.